КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ И ВОЗМОЖНОСТИ КАЧЕСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ КАК МЕХАНИЗМА ЭФФЕКТИВНОГО ХЕДЖИРОВАНИЯ РИСКА «ПРЕСЛЕДОВАНИЯ» БИЗНЕСА В РОССИИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»)
(Стр. 11-17)

Подробнее об авторах
Снеговая Ирина Леонидовна канд. экон. наук, исполнительный директор
Национальный институт стратегического развития, управления эффективностью и рисками
Чтобы читать текст статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите в систему
Аннотация:
Статья посвящена вопросу наличия так называемого риска «преследования» бизнеса в России по делам об уклонении от уплаты налогов и возможностям хеджирования указанного риска через механизмы своевременного формирования налогоплательщиками собственной эффективной системы управления налоговыми рисками. Основанием подготовки статьи явилась публикация в российских средствах массовой информации отдельных предостережений в части особенностей ведения бизнеса в России и состояния бизнес-климата в стране. В статье, на примере российской компании ПАО «Северсталь» (далее - «Северсталь», общество), использовавшей офшорные территории при выплате дивидендов, исследована основа указанных предостережений. По результатам исследования, в статье приведен факторный анализ реализации для компании собственных налоговых рисков во взаимосвязи с возможностями качественного управления рисками, влияющими, в числе прочего, на достоверность отчетной информации, предоставляемой заинтересованным пользователям со стороны акционерного общества. В методологической части при подготовке статьи использованы официальные данные российских судебных органов по вопросам законности и обоснованности доначисления обществу налогов, годовой отчет ПАО «Северсталь» за 2015 год, проспект эмиссии еврооблигаций общества по заимствованию на сумму $4,5 млрд (далее - проспект эмиссии), а также материалы налоговых органов США (IRS)2. На основе анализа, генезиса и природы налоговых правоотношений в статье приводится заключение, что как для экономических субъектов Российской Федерации, так и в равной степени для экономических агентов системы мирового хозяйствования, являющихся налогоплательщиками, единственным доступным способом сохранения собственных интересов остается метод своевременного хеджирования риска «преследования» по факту уклонения от уплаты налогов. Указанный метод хеджирования в своей концептуальной основе предусматривает формирование в составе корпоративного управления налогоплательщика качественной системы управления налоговыми рисками, способной обеспечить разумные гарантии для менеджмента и владельцев компаний в налоговых правоотношениях с государством. В причинно-следственной связи имеются прямые корреляционные зависимости между неспособностью налогоплательщика организовать собственную качественную систему управления налоговыми рисками и реализации для него последующего риска «преследования» по факту уклонения от уплаты налогов.
Образец цитирования:
Снеговая И.Л., (2017), КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ И ВОЗМОЖНОСТИ КАЧЕСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ КАК МЕХАНИЗМА ЭФФЕКТИВНОГО ХЕДЖИРОВАНИЯ РИСКА «ПРЕСЛЕДОВАНИЯ» БИЗНЕСА В РОССИИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»). Проблемы экономики и юридической практики, 2 => 11-17.
Список литературы:
«Северсталь» предупредила о рисках для бизнесменов в России//ВЕДОМОСТИ: ежедн. интернет-изд. 2017. 16 фев.URL: http://www.vedomosti.ru/business/articles/2017/02/16/678030-severstal
«Северсталь» предупредила о рисках для бизнесменов в России по налоговым делам//ВЕДОМОСТИ: ежедн. интернет-изд. 2017. 16 фев.URL: http://www.vedomosti.ru/business/articles /2017/02/17/ 678073-severstal-presledovaniya-biznesmenov
Franklin D. Roosevelt. 80 - Message to Congress on Tax Evasion Prevention. June 1. 1937. URL:http://www.presidency.ucsb.edu/ ws/?pid=15413
Кучеров И.И. «Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов». НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК. URL: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=29311
IRS. Committed to Stopping Offshore Tax Cheating; Remains on «Dirty Dozen» List of Tax Scams for 2017. URL: https://www.irs.gov/ uac/newsroom/irs-committed-to-stopping-offshore-tax-cheating-remains-on-dirty-dozen-list-of-tax-scams-for-2017
IRS. Criminal Investigation Press Releases - Current Year. URL: https:// www.irs.gov/uac/criminal-investigation-press-releases-current-year
Решение Арбитражного суда города Москвы по делу № А40-113217/16-107-982 от 31 октября 2016 г.; Постановление Девятого Арбитражного Апелляционного суда города Москвы № 09АП-44501/201 от 7 октября 2016 г. URL: http://kad.arbitr.ru/ Card/25668b3d-a940-4cc3-b523-c56d91fd5bec
Указание Центрального Банка Российской Федерации от 07.08.2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2007 г. № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»
Центр раскрытия корпоративной информации. Карточка компании ПАО «Северсталь». Годовые отчеты. URL: http://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=30&type=2
Пункт 70.3. Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации 30.12.2014 N 454-П
Официальный сайт Центрального Банка Ирландии. ULR: http://www.centralbank.ie/regulation/securities-markets/prospectus/Pages/approvedprospectus.aspx?DisplayID=38684
Ключевые слова:
Россия (Российская Федерация), преследование, бизнес, бизнес-климат, уклонение, налоги, ПАО «Северсталь», офшор (оффшор), Кипр, налоговые органы, суд, риски, хеджирование, США, мошенничество, налоговое законодательство, императив, отчетность, налоговые правоотношения, риск-ориентированный, качественное, эффективное, управление, система управления рисками (СУР).


Статьи по теме

18. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ Страницы: 173-182 Выпуск №10025
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАК СОСТАВЛЯЮЩЕЙ НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА
экономическая безопасность национальная безопасность Россия (Российская Федерация) США Китай
Подробнее
5.1.2. ПУБЛИЧНО-ПРАВОВЫЕ (ГОСУДАРСТВЕННО-ПРАВОВЫЕ) НАУКИ Страницы: 60-69 Выпуск №20773
К вопросу о межгосударственном сотрудничестве в налоговой сфере (финансово-правовые и проблемные аспекты)
международное сотрудничество законодательство о налогах и сборах налоговый контроль налоги налоговые правоотношения
Подробнее
14. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Страницы: 121-124 Выпуск №9237
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН О ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ИСТОРИЯ СТАНОВЛЕНИЯ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ
предпринимательство предпринимательская деятельность кооператив торговая деятельность законодательство о торговле
Подробнее
7. Государственное административное управление Страницы: 89-91 Выпуск №16172
Налоговое администрирование в Российской Федерации: организационно-правовые проблемы
налоги налоговое администрирование налоговые правоотношения бюджет финансовая политика
Подробнее
11. УГОЛОВНОЕ ПРАВО И КРИМИНОЛОГИЯ; УГОЛОВНО-ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРАВО 12.00.08 Страницы: 226-228 Выпуск №17214
Уголовная ответственность компаний и корпоративное мошенничество в Великобритании
компании мошенничество бизнес преступность управление рисками
Подробнее
11. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.04);ИНФОРМАЦИОННОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.13);АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВО; АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ПРОЦЕСС (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.14) Страницы: 194-196 Выпуск №10472
Налоговый контроль трансфертного ценообразования и налоговый мониторинг как новые виды налоговых проверок
налоговый контроль трансфертное ценообразование налоговые органы налоговый мониторинг налоговое законодательство
Подробнее
14. Управление инновациями и инвестициями Страницы: 157-162 Выпуск №5518
РОЛЬ МОДЕЛИРОВАНИЯ В УПРАВЛЕНИИ КОНКУРЕНТОСПОСОБНЫМ И УСТОЙЧИВЫМ РАЗВИТИЕМ ИННОВАЦИОННЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ СТРУКТУР
моделирование управление конкурентоспособность конкурентоспособное развитие устойчивое развитие
Подробнее
9. СУДЕБНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПРОКУРОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ; ПРАВОЗАЩИТНАЯ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Страницы: 183-186 Выпуск №5694
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ КЛАССИФИКАЦИИ СПОСОБОВ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ СУДЕБНОМУ РАЗБИРАТЕЛЬСТВУ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ
суд государственный обвинитель судебное разбирательство противодействие криминалистика
Подробнее
6. УГОЛОВНЫЙ ПРОЦЕСС, (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.09) Страницы: 187-188 Выпуск №3636
УЧАСТНИКИ УГОЛОВНОГО СУДОПРОИЗВОДСТВА, СПОСОБСТВУЮЩИЕ ОБЕСПЕЧЕНИЮ И РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИИ ЗАЩИТЫ
Сторона защиты сторона обвинения защитник обвиняемый подозреваемый
Подробнее
10. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО;НАЛОГОВОЕ ПРАВО;БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО;ИНФОРМАЦИОННОЕ ПРАВО;АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВО;АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ПРОЦЕСС Страницы: 163-166 Выпуск №2833
Повышение эффективности исполнения государственных функций путем реализации посланий Президента России
акт государство исполнение норма парламент
Подробнее