Наиболее встречающиеся схемы уклонения от уплаты НДФЛ: современные тенденции налогового администрирования
(Стр. 248-253)
Подробнее об авторах
Смирнова Елена Евгеньевна
кандидат экономических наук, доцент, доцент Департамента налогов и налогового администрирования
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация Назранова Милена Артуровна
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация Назранова Милена Артуровна
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация
Чтобы читать текст статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите в систему
Аннотация:
В статье анализируются основные показатели поступлений от НДФЛ в консолидированный бюджет РФ, прогнозы Министерства финансов РФ о дефиците бюджета на 2023-2025 гг., тем самым обосновывается актуальность рассмотрения «схем» уклонения от уплаты НДФЛ для обеспечения поступлений в бюджет. По результатам анализа информации от ФНС России и обобщения судебной практики, выделяются наиболее распространенные схемы уклонения от НДФЛ как налогоплательщиков-физических лиц, так и налоговых агентов-организаций. На основе анализа доводов судов в статье сформированы критерии, свидетельствующие о применении схем. Выявлены основные тенденции налогового администрирования НДФЛ: развитие скоринговой системы; внедрение АСК-ДФЛ. Разработана модель работы системы АСК-ДФЛ. Цели написания исследовательской работы: определить основные налоговые схемы, которые выявляют налоговые органы и выделить направления развития администрирования НДФЛ с учетом информационных технологий. Выводы, полученные в ходе исследования: оценены направления развития администрирования НДФЛ и предложены варианты устранения налоговых схем.
Образец цитирования:
Смирнова Е.Е., Назранова М.А., (2022), Наиболее встречающиеся схемы уклонения от уплаты НДФЛ: современные тенденции налогового администрирования. Проблемы экономики и юридической практики, 5 => 248-253.
Список литературы:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая // СПС Консультант Плюс.
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.
Информация ФНС России «Перечни типовых нарушений обязательных требований по видам государственного контроля (надзора), осуществляемого ФНС России».
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Смирнова Е.Е., Хуснатдинов И.А. Модернизация работы территориальных налоговых органов в условиях пандемии // Проблемы экономики и юридической практики. 2021. Т. 17. № 5. С. 52-56.
Смирнова Е.Е., Маргорина А.Д. Региональные особенности администрирования налогов (на примере Калининградской области) // Проблемы экономики и юридической практики. 2022. Т. 2. С. 270-275.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://www.nalog.ru
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.
Информация ФНС России «Перечни типовых нарушений обязательных требований по видам государственного контроля (надзора), осуществляемого ФНС России».
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Смирнова Е.Е., Хуснатдинов И.А. Модернизация работы территориальных налоговых органов в условиях пандемии // Проблемы экономики и юридической практики. 2021. Т. 17. № 5. С. 52-56.
Смирнова Е.Е., Маргорина А.Д. Региональные особенности администрирования налогов (на примере Калининградской области) // Проблемы экономики и юридической практики. 2022. Т. 2. С. 270-275.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://www.nalog.ru
Ключевые слова:
налог на доходы физических лиц, схемы уклонения, налогоплательщики, налоговые агенты, необоснованная налоговая выгода.
Статьи по теме
2. ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ 08.00.10 Страницы: 36-43 Выпуск №15984
Методические аспекты формирования качественно иных взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками в условиях цифровой экономики
цифровая экономика
налоговая политика
налоговое администрирование
налогоплательщики
взаимоотношения
Подробнее
3. ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 08.00.10) Страницы: 60-63 Выпуск №14823
ВОПРОСЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНОВ
экономическая безопасность
экономическое развитие
благосостояние населения
налог на доходы физических лиц
региональное развитие
Подробнее
4. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.04) Страницы: 64-67 Выпуск №13916
СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРОЦЕССА
налоговый процесс
последовательность
стадия
налоговая обязанность
налогоплательщики
Подробнее
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, СТАТИСТИКА 08.00.12 Страницы: 81-85 Выпуск №18348
Применение цифровых технологий в налоговом контроле строительных организаций
налоговый контроль
строительные организации
цифровые технологии
технология Big Data
технология Blockchain
Подробнее
3. ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 08.00.10) Страницы: 66-69 Выпуск №14304
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ
бюджет
налог на доходы физических лиц
прогрессивная шкала
налогово-бюджетная политика
бюджетная система
Подробнее
5.1.2. ПУБЛИЧНО-ПРАВОВЫЕ (ГОСУДАРСТВЕННО-ПРАВОВЫЕ) НАУКИ Страницы: 138-142 Выпуск №21250
Противоречия налогообложения доходов от криптовалюты и способы их разрешения
цифровая валюта
объект налогообложения
налог на доходы физических лиц
криптовалюта
блокчейн
Подробнее
5.1.2. ПУБЛИЧНО-ПРАВОВЫЕ (ГОСУДАРСТВЕННО-ПРАВОВЫЕ) НАУКИ Страницы: 160-165 Выпуск №21250
Налогообложение компенсационных выплат за нарушение трудового законодательства: проблемы правоприменения, национальные и международные подходы
выплата среднего заработка
доход
заработная плата
заработок
компенсация
Подробнее
8. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО 12.00.04 Страницы: 171-177 Выпуск №16787
Особенности нормативно-правового обеспечения налогоплательщиков мерами поддержки, направленными на снижение неблагоприятных последствий от распространения коронавирусной инфекции (CОVID-2019) в Российской Федерации
коронавирус
меры экономической поддержки в условиях распространения коронавируса
налогоплательщики
налог
обязательные платежи
Подробнее
9. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.04) Страницы: 161-165 Выпуск №14304
УЧАСТИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЯХ: НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
физическое лицо
доля в иностранной организации
контролируемая иностранная компания
КИК
резидент
Подробнее
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ, УЧЕТ И АНАЛИЗ Страницы: 177-180 Выпуск №2286
Необоснованная налоговая выгода, получаемая некоммерческими организациями
некоммерческая организация
необоснованная налоговая выгода
налог
Постановление №53 Высшего Арбитражного суда
Подробнее
