К вопросу об эффективности института налоговых льгот (в контексте взаимодействия правовых и экономических начал)
(Стр. 280-286)

Аннотация: Оценка эффективности действующей системы налоговых льгот необходима с точки зрения оптимизации порядка льготного налогообложения, прекращения практики стимулирования неперспективных сфер деятельности, предоставления льгот отдельным отраслям, переориентации на стимулирование энерго – и ресурсосбережения, экологизацию промышленности через стимулирование научно-технической и инновационной деятельности. В условиях системной работы по совершенствованию порядка льготного налогообложения важным направлением деятельности является оценка эффективности предоставленных налоговых льгот, а также надлежащее обоснование целесообразности введения новых. Важной целью, которая в настоящее время стоит перед органами финансового управления является исследование методического инструментария оценки эффективности налоговых льгот.
Задачи. Исследовать методы оценки эффективности налоговых льгот и выявить проблемные аспекты такой оценки. В процессе исследования эффективности налоговых льгот использовались методы логического, статистического анализа. Рассмотреть имеющиеся методические подходы к оценке эффективности мер налогового и бюджетного стимулирования. Определить методологию осуществления расчета эффективности налоговых льгот. Провести исследование материалов об использовании налоговых льгот в РФ за период 2017-2021 гг. Выявить проблемы в оценке эффективности налоговых льгот, связанные с недоступностью многих статистических данных, а также методическими и методологическими проблемами.
Выводы. Качество анализа экономических процессов обуславливается совокупностью эффективности применяемых данных и методов. Слабость стандартных баз данных и стандартных методов оценки эффективности налоговых льгот состоит в сложностях идентификации каждой конкретной льготы. Кроме этого, неэффективными льготы можно считать в том случае, если они мало востребованы налогоплательщиками, полагаем, что такие льготы должны быть заменены на более эффективные.

Архиреева А.С. К вопросу об эффективности института налоговых льгот (в контексте взаимодействия правовых и экономических начал) // Пробелы в российском законодательстве. 2023. Т. 16. №7. С. 280-286. EDN: SZPXUE

Игонина Л.Л., Мамонова И.В., Сулейманов М.М. Оценка эффективности стимулирующих налоговых льгот в системе управления региональными финансами // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2016. № 6. С. 180-192. DOI: 10.15838/esc/2016.6.48.10.
Van Baalen, B. Tobias. Social welf are effects of tax-benefit reform under endogenous participation and unemployment // Research Papers by the Department of Economics. 2005. № 2005.03. 40 p.
Bargain O., Callan T. Analysing the effects of tax-benefit reforms on income distribution: a decomposition approach // The Journal of Economic Inequality. 2010. Vol. 8, Issue 1. P. 1–21.
Halla M., Taxes and Benefits : Two Distinct Options to Cheat on the State? / Martin Halla, Friedrich G. Schneider // IZA Discussion Papers. 2008. no. 3536. 35 p.
Klemm A. Causes, Benefits, and Risks of Business Tax Incentives // IMF Working Paper.2009. 09/21. 28 p.
Cardi O., Restout R. Unanticipated vs. Anticipated Tax Reforms in a Two-Sector Open Economy // Working Papers of BETA. 2012. no. 2012-01. 101 p.
Кусакина Н.В., Курдюк П.М., Очаковский В.А. Тенденции развития налогового законодательства в части предоставления налогоплательщикам налоговых льгот // Общество и право. 2019. № 1 (67). С. 146-149. EDN: NQMXMV.
Архиреева А.С., Едиджи Ф.А. Проблемы развития финансового контроля // Эпомен. 2020. № 36. С. 17-24. EDN: YDPOGS.
Юшко А.В., Пичугина С.Е., Леваев Л.А. Компетенция муниципальных образований в сфере налогообложения // Евразийский юридический журнал. 2022. № 1 (164). С. 147-148. EDN: BAAVOV.
Филин М.В., Цешковский А.М. Правовое регулирование налоговых льгот и меры государства по борьбе с уклонением от уплаты налогов // Налоги. 2009. No 6.
Шевелева Н.А., Братко Т.Д. Налоговая льгота как категория финансового права // Вестн. экономического правосудия Российской Федерации. 2014. No 10.
Горский И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и функциях (историко-методологический аспект) // Экономика. Налоги. Право. 2014. No 3. С. 17–22.
Курдюк П.М., Очаковский В.А. К вопросу о совершенствовании правового механизма налогового льготирования // В книге: Право и государство: проблемы методологии, теории и истории. Материалы V Всероссийской научно-практической конференции. 2016. С. 36-39. EDN: WKKOFX.
Galuščák, K.Taxes and Benefits: Work Incentive Effects of Policies // Czech Journal of Economics and Finance. 2012. Vol. 62, Issue 1. P. 27–43.
Dahlby B. Once on the Lips, For ever on the Hips: A Benefit-Cost Analysis of Fiscal Stimulusin OECD Countries // C.D. Howe Institute Backgrounder. 2009.

налоговая льгота, эффективность, налоговые доходы, доходы, бюджет, экономическая эффективность..