Трансформация подходов к содержанию принципа справедливости в налогообложении населения
(Стр. 81-86)

Статья посвящена анализу изменений в подходах российских и зарубежных ученых к реализации принципа справедливости в налогообложении через формы шкалы налога, дифференциацию видов доходов и другие критерии. Цель представленного научного исследования состоит в разработке базовых подходов к построению системы подоходного обложения населения, нацеленных на реализацию концепции справедливости в налогообложении, на основе современных трансформаций научных воззрений на природу категории «справедливость» в налоговой сфере. Авторами проанализирован классический подход к концепции справедливости, основанный на принципах утилитаризма, горизонтальной и вертикальной справедливости. Выявлены недостатки такого подхода и векторы его развития. Вторая часть исследования посвящена оценке современных подходов к трактованию справедливости в области налогообложения. В частности, выделена смена приоритетов в направлении реализации принципов личных заслуг (desert-based principle) и персональной ответственности. Последняя тенденция характерна, главным образом, для зарубежной литературы. На основании обширного обзора научных исследований в финальной части статьи предложены рекомендации автора, содержащие базовые ориентиры построения оптимальной системы подоходного налогообложения населения. Использовались общие методы познания (дедукция и индукция, анализ и синтез, описание и обобщение) и частно-научные методы познания (метод сравнения, графический метод представления данных). Практическая значимость: основные положения и выводы статьи могут быть использованы в научной и педагогической деятельности при рассмотрении вопросов о подоходном налогообложении, а также при определении приоритетных направлений развития налоговой системы и налоговой политики Российской Федерации.

Тимирязева А.В., (2020), ТРАНСФОРМАЦИЯ ПОДХОДОВ К СОДЕРЖАНИЮ ПРИНЦИПА СПРАВЕДЛИВОСТИ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НАСЕЛЕНИЯ. Проблемы экономики и юридической практики, 2 => 81-86.

Еременко Е.А. Принципы налогообложения: историко-теоретический аспект // Финансы и кредит. 2013. № 38 (566). С. 78-83.
Малис Н.И. Мы пойдем другим путем, или еще раз о справедливости налогообложения // Налоговая политика и практика. 2011. № 1 (97). С. 17-23.
Пансков В.Г. Принцип справедливости и его отражение при налогообложении физических лиц в российской налоговой системе // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2016. № 3. С. 58-72.
Пансков В.Г. Прогрессивная или пропорциональная шкала налогообложения: что справедливее и эффективнее? // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10. № 2. С. 105-112.
Повод И.Н. Принцип справедливости налогообложения и возможность его соблюдения в современных условиях // Экономическая наука сегодня. 2016. № 4. С. 271-277.
Тихонова А.В. Имитационное математическое моделирование системы подоходного налогообложения с использованием критерия Q-Тьюки // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2019. Т. 12. № 1. С. 138-152. DOI: 10.15838/esc.2019.1.61.8
Черник Д.Г. К вопросу о прогрессивном или пропорциональном налогообложении доходов физических лиц // Экономика. Налоги. Право. 2018. Т. 11. № 3. С. 114-120.
Bird-Pollan J. The Philosophical Foundations of Wealth Transfer Taxation // Philosophical Foundations of Tax Law. Oxford University Press 2017. 232 p. DOI:10.1093/acprof:oso/9780198798439.003.0010
Boadway R. From Optimal Tax Theory to Tax Policy [electronic source] // Cambridge and New York: MIT Press. 2012. URL: https://mitpress.mit.edu/books/optimal-tax-theory-tax-policy (data: 30.03.2020)
Fleurbaey M., Maniquet Fr. Optimal Income Taxation Theory and Principles of Fairness // Journal of Economic Literature. 2018. Vol. 56(3), Pp. 1029-1079. DOI: 10.1257/jel.20171238
Gaertner W., Schokkaert E. Empirical Social Choice: Questionnaire-Experimental Studies on Distributive Justice // Cambridge and New York: Cambridge University Press. 2012. 228 p.
Kaldor N. Alternative theories of distribution // Review of Economic Studies. 1956. Vol. 23 (92). Pp. 83-100.
Konow J. Fair and Square: The Four Sides of Distributive Justice // Journal of Economic Behavior and Organization. 2001. Vol. 46 (2). Pp. 137-64.
Mankiw N. G. Spreading the Wealth Around: Reflections Inspired by Joe the Plumber // Eastern Economic Journal. 2010. Vol. 36 (3). Pp. 285-298.
Piketty Th., Saez El. A Theory of Optimal Inheritance Taxation // Econometrica. 2013. Vol. 81 (5). Pp. 1851- 1886.
Piketty Th., Saez E. Optimal Labor Income Taxation // Handbook of Public Economics. 2013. Vol. 5. Pp. 391-474.
Saez E., Stantcheva S. Generalized Social Marginal Welfare Weights for Optimal Tax Theory // American Economic Review. 2016. Vol.106 (1). Pp. 24-45.
Sheffrin S.M. Tax Fairness and Folk Justice [electronic source] // Cambridge: Cambridge University Press. 2013. URL: https://www.cambridge.org /core/books/tax-fairness-and-folk-justice/FBCF5566A41C9E345FFB0FEF5D0CECC3 (data: 30.03.2020) https://doi.org/10.1017/CBO9781139026918
Sheffrin S.M. The Domain of Desert Principles for Taxation // Erasmus Journal for Philosophy and Economics. 2018. Vol. 11. Pp. 220-244. doi:10.23941/ejpe.v11i2.327
Weinzierl M. Why Do We Redistribute so Much but Tag so Little? Normative Diversity, Equal Sacrifice and Optimal Taxation // National Bureau of Economic Research Working. 2012. Paper 18045

справедливость, принципы налогообложения, подоходный налог, прогрессивная шкала, пропорциональная шкала, утилитаризм.