Актуальные вопросы налогового планирования в цифровой экономике
(Стр. 223-229)

В данном исследовании рассматриваются теоретические основы осуществления налогового планирования. Выделяются особенности в условиях цифровой экономике. Дается оценка основным информационным технологиям, которые используются в налоговых органах в целях создания разумного подхода к налоговому планированию (анализ больших данных, применение которых позволяет проследить взаимосвязи, тенденции изменения определенных процессов, позволяет осуществить прогнозирование; облачные технологии, которые характеризуются распределенной обработкой цифровых данных и участвуют в предоставлении пользователям компьютерных ресурсов в качестве онлайн-сервиса; электронный документооборот). Выделяются ошибки в налоговом планировании, которые не позволяют качественно осуществлять процесс снижения налоговых обязательств и могут привести к возникновению налоговых правонарушений: ошибки, которые обусловлены неправильным толкованием налогового законодательства; арифметические ошибки; просроченные сроки уплаты налогов; несвоевременное представление отчетной документации; неверное оформление первичных документов, а также их отсутствие; позднее реагирование организациями на возможные изменения в законодательстве о налогах и сборах; проблемы в неоднозначной трактовке судебной практики. Анализируются налоговые схемы, учитывающие новые возможности налоговых органов при проверках, и рассчитывается экономия по налогам. Выявляются высокие риски осуществления налогового планирования с учетом признания налоговой схемы незаконной. Незаконность определяется следующими признаками: формальностью-не происходит обособления: у участников общие расходы, капитал и инструменты, не возникает новых деловых связей; единством управления и согласованностью конкретных действий-фактически руководством всех структурных звеньев занимается выгодоприобретатель. Часто участниками специально заключаются невыгодные сделки, их действия направлены на снижение налоговой нагрузки; уменьшением налоговой нагрузки-это предполагает возможность снизить налоговые обязательства обеим сторонам; идентичностью деятельности-невозможно четко разграничить направления деятельности самозанятого. который оказывает аналогичные услуги, занимается одинаковым производством, а также выполняет одни и те же работы. Цели написания исследовательской работы: определить основные вопросы, возникающие при налоговом планирования. Выводы, полученные в ходе исследования: оценены возможности налогового планирования с учетом цифровизации экономики.

Смирнова Е.Е., (2022), АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКЕ. Проблемы экономики и юридической практики, 4 => 223-229.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. // СПС КонсультантПлюс.
«Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (утв. Минфином России) // СПС КонсультантПлюс.
Федеральный закон «О введении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ // СПС КонсультантПлюс.
Иванова В.Ю., Архипова А.С., Нуретдинов И.Г. Проблемы налогового планирования малых предприятий // Научный электронный журнал Меридиан. 2020. №2 (36).
Пансков В.Г. О перестройке системы налогообложения малого предпринимательства // Финансы. 2022. № 1. С. 13-19.
Смирнова Е.Е. Налоговое планирование в финансовом менеджменте для субъектов малого предпринимательства // Финансовый менеджмент в условиях новой промышленной революции: тенденции и перспективы. Материалы Всероссийской научно-практической конференции, 12 декабря 2018 г. Под ред. профессора Якутина Ю.В. -М.: АНО «Академия менеджмента и бизнес-администрирования», 2018.
Смирнова Е.Е., Хуснатдинов И.А. Модернизация работы территориальных налоговых органов в условиях пандемии // Проблемы экономики и юридической практики. 2021. Т. 17. № 5. С. 52-56.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://www.nalog.ru.

налоги, налоговое планирование, налоговые вычеты, налоговый контроль.